當您面臨緊迫的財務困境或無法按時繳納稅款時，暫繳申報可以成為一個有力的解決方案。這種選項允許納稅人在特定情況下延遲或暫停提交所需的納稅申報文件，避免了可能的罰款和利息。那麼您對暫繳申報了解嗎？如果還不清楚，今天小編和台北公司登記專家 WIN MAKER幫您整理了什麼是暫繳申報，哪些情況下可以申請，以及如何確保合規操作，以避免潛在的法律後果。
哪些情況會暫繳申報？
「暫繳申報」通常是指在特定情況下，允許納稅人延遲或暫時停止向稅務機關提交所需的稅款或稅表申報文件。這種情況可能包括：
- 延遲繳稅：納稅人可能因特殊情況，如自然災害、財務困難或其他合理原因，無法按時繳納稅款。在這種情況下，稅務機關可能允許他們暫時延遲繳納，但通常會產生利息或罰款。
- 延遲申報：某些情況下，納稅人可能無法按時提交所需的納稅申報文件，如個人所得稅申報表或企業稅報表。在這種情況下，他們可以申請延遲提交，但可能需要提供合理的解釋和證據。
- 稅款暫停：有時政府或稅務機關可能會暫停或減免納稅人的某些稅款，以應對特殊的經濟或社會情況，如疫情期間的稅收優惠措施。
哪些情況下可以申請暫繳申報，以及如何確保合規操作呢？
暫繳申報的申請資格和操作程序通常根據國家和地區的稅收法規而有所不同。以下是一些通常情況下可以申請暫繳申報的情況，以及確保合規操作的基本步驟：
- 自然災害或災難： 當地區遭受自然災害（如颶風、地震、洪水等）或其他非可控因素影響，納稅人可能無法按時提交稅款或申報文件。在這種情況下，通常可以向當地稅務機關申請延遲繳納或申報。
- 經濟困難： 如果納稅人面臨嚴重的經濟困難，導致無法支付所需的稅款，某些地區可能會考慮暫緩稅款的繳納，或者提供分期付款選擇。
- 健康問題： 嚴重的健康問題或長期疾病可能會影響納稅人的財務情況。在這種情況下，一些地區可能會考慮特殊情況下的暫繳選項。
- 法律爭議： 如果納稅人正處於涉及稅務爭議或法律程序的情況下，可能會有特殊的暫繳規則，以等待問題解決。
- 政府宣布的優惠措施： 在某些情況下，政府可能宣布暫停或減免稅款，以應對特殊經濟或社會情況，如全球大流行期間的一些稅務寬免政策。
為確保合規操作，應考慮以下步驟：
- 聯繫當地稅務機關： 在考慮申請暫繳申報前，建議與當地稅務機關聯繫，瞭解申請資格、所需文件和程序。稅務機關通常提供相關的指導和申請表格。
- 提供證據： 在申請中，通常需要提供證據，證明您的情況符合暫繳申報的資格，如醫療證明、財務文件或其他相關資料。
- 遵循期限： 如果獲得了暫繳申報的批准，確保按照批准的期限繳納款項或提交申報文件。
- 保持通信： 與稅務機關保持通信，特別是在任何變化或問題出現時，及時通知他們。
最重要的是，確保您的申請是真實且符合當地法律要求。如果您不確定如何操作，建議尋求專業稅務顧問的建議，以確保您的稅務處理合規且無誤。
應辦理暫繳的營利事業如何辦理暫繳申報？
根據財政部稅務入口網的更新文字描述：應辦理暫繳申報之營利事業，應於申報期間內，按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之1/2為暫繳稅額，自行向庫繳納，並依規定格式，填具暫繳稅額申報書，檢附暫繳稅額繳款收據，向登記地稽徵機關辦理申報。
若營利事業未以投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減前項暫繳稅額者，於自行向庫繳納暫繳稅款後，得免依前項規定辦理申報。
公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，使用所得稅法第77條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期辦理暫繳申報者，得以當年度前6個月之營業收入總額，依所得稅法有關營利事業所得稅之規定，試算其前半年之營利事業所得額，按當年度稅率，計算其暫繳稅額，不適用第1項暫繳稅額之計算方式。
（所得稅法第67條）
依稅法規定有那些營利事業或機關團體可以免辦暫繳申報？(2716)
根據財政部稅務入口網的更新文字描述：下列營利事業或機關團體可以免辦暫繳申報：
1.營利事業按上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之1/2為暫繳稅額且未以投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減暫繳稅額者，於自行向國庫繳納暫繳稅額後，得免辦理申報。
2.營利事業按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之1/2計算之暫繳稅額在新臺幣2,000元以下者，自98年度起，免辦理暫繳。
3.在我國境內無固定營業場所的營利事業，其營利事業所得稅係依所得稅法第98條之1規定，由營業代理人扣繳或由給付人於給付時扣繳者。
4.獨資、合夥組織之營利事業及經核定之小規模營利事業。
5.合於免稅規定之教育、文化、公益、慈善機關或團體及其附屬作業組織、不對外營業之消費合作社、公有事業。
6.依所得稅法或其他有關法律規定免徵營利事業所得稅者。
7.上年度結算申報營利事業所得稅無應納稅額者及本年度新開業者。
8.營利事業於暫繳申報期間屆滿前遇有解散、廢止、合併或轉讓情事，其依所得稅法75條規定應辦理當期決算申報者。
9.其他經財政部核定之營利事業。
（所得稅法第69條）
（所得稅暫繳申報書申報須知）
（財政部72.10.22台財稅第37510號函）
（財政部92.1.16台財稅字第0910457223號令）
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